| 有限公司 | 合伙企业或个人独资企业 | |
| 企业名称 | 上海****设计有限公司 | 上海****设计工作室 |
| 营业额 | 500 万 | 500 万 |
| 增值税 | 500/1.03*0.03=14.56万 | 500/1.03*0.03=14.56万 |
| 企业所得税 | （500-14.56）*25%=121.36万 | 0 |
| 个人经营所得税 | （500-14.56-121.36）*20%=72.82万 | 500*10%*35%=17.5 万 |
| 税收合计 | 208.77 万 | 32.06 万 |
| 税负合计 | 41.75% | 6.4% |
| 结论 | 与有限公司相比，个人独资企业/合伙企业一年可节省税收 176.71 万，降低税负 84.64% | |
假设上海XX 公司为一般纳税人（下称 A 公司），年收入为 2000 万元，费用支出在 1000 万，利润为 1000 万元，通过设立个人独资企业（下称 B 企业），将 A公司的利润中的 500 万元转入B 企业，具体效果比较如下：
| A 公司利润 500 万部分 | B 企业利润 500 万部分 |
| 增值税：因为是公司利润不再涉及增值税 | 增值税：500/1.03*0.03=14.56 万元 |
| 企业所得税：500*25%=125 万元 | 企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税 |
| 个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75 万元 | 个人所得税（经营所得）：500/1.03*10%*30%=14.56 万元 |
| 合计：125+75=200 万元 | 合计为：29.12万元 |
不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额 A 公司都可以用来抵扣，等于是 A 公司应该承担的增值税部分的转移到了 B 企业， 所以B 企业实际担负的税额只有个税的 14.56，那么算下来的税负14.56/（500-14.56） 万=2.9%，B企业相对于A 公司节约税款为：200-14.56=185.44万元，节约比例高达：185.44/200=92.72%。
